ANGGARAN PENJUALAN

 

 PT. Rizky Abadi perusahaan yang berdiri pada tahun 2000 adalah perusahaan yang memproduksi bahan bangunan yaitu Batako.

1.             ANGGARAN PENJUALAN

Perkiraan unit yang terjual
tahun 2009
keterangan	Batako
Penjualan Barang Jadi Dalam Unit	420.000
Harga Jual Per Unit	Rp              2000
Harga Jual	Rp 840.000.000

Dalam menyusun anggaran penjualan perusahaan menyusunya setiap 3 bulan sekali dengan informasi sebagai berikut:

1.      Perusahaan menargetkan kenaikan penjualan tiap produk 20% di tahun 2010

2.      Perusahaan menargetkan harga jual diytahu 2010 20%

3.      Penjualan bulan januari 5%

4.      Penjualan bulan februari 5%

5.      Penjualan bulan maret 10%

Jumlah unit yang direncanakan unttuk dijual di bulan januari, februari, maret 2010

-          Penjuala (unit) tahun 2010       =   420.000 unit x 120%         =  504.000 Unit

-          Penjualan januari 2010             =   504.000 unit x 5%             =  25.200 Unit

-          Penjualan Februari 2010           =   504.000 unit x 5%             =  25.200 Unit

-          Penjualan Maret 2010              =   504.000 unit x 10%           =  50.400 Unit

-          Harga jual tahun 2010 perunit  =   Rp.2.000 x 120%               =  Rp.2.400

-          Harga jual tahun 2010              =   Rp.840.000.000 x 120%    =  Rp.1.008.000.000

Harga jual yang direncakan setiap produk di bulan januari,februari, maret tahun 2010

-          Penjualan Januari 2010 =   25.200 unit x Rp.2.400      =   Rp.20.736.000

-          Penjualan Februari 2010           =   25.200 unit x Rp.2.400      =   Rp.20.736.000

-          Penjulan Maret 2010                =   50.400 unit x Rp.2.400      =   Rp.41.472.000

PT RIZKY ABADI
Anggaran Penjualan Untuk Tiga Bulan
Berakhir 31 Maret 2010
	Januari	Februari	Maret
penjualan barang jadi (unit)	25200	25200	50400
harga jual per unit	Rp   2.400	Rp   2.400	Rp   2.400
penjualan barang jadi	Rp 60.480.000	Rp 60.480.000	Rp 120.960.000

2.             ANGGARAN PRODUKSI

PT Rizki Abadi
Anggaran Produksi
Kuartal Berakhir Tanggal 31 Maret 2010
Nama Produk  : BATAKO
	Januari	Februari	Maret
Penjualan (unit)	25200	25200	50400
Persediaan akhir barang jadi	9800	9800	9800
Jumlah barang yang dibutukan	35000	35000	60200
Persediaan awal barang jadi	9800	9800	9800
Jumlah barang yang akan diproduksi	25200	25200	50400

3.             ANGGARAN BAHAN BAKU

a.             Pemakaian Bahan Baku

PT Rizki Abadi
Anggaran Pemakaian Bahan Baku
Bulan Yang Berakhir Maret 2010
	Pasir	Semen
BATAKO
Jumlah Produk Barang Jadi	100.800	100.800
Standart Kebutuhan Bahan Baku Per Unit	10 ember	1 ember
Jumlah Kebutuhan Bahan Baku Untuk Diproduksi	1.008.000 ember	100.800 ember
Harga Bahan Baku Per Unit	Rp                 19	Rp                    840
Total Biaya Bahan Baku Untuk Produksi	Rp 19.152.000	Rp      84.672.000

1 truk               = 24.000 Ember          = Rp.450.000

1 zak semen     = 50 ember                  =Rp.42.000

b.      Pembelian Bahan Baku

PT Rizki Abadi
Anggaran Pembelian Bahan Baku
Untuk Bulan Yang Berakhir Maret 2010
Keterangan	Pasir	Semen
Jumlah Kebutuhan bahan baku untuk produksi	1008000	100800
persediaan akhir bahan baku	24000	2500
Jumlah Kebutuhan bahan baku untuk produksi	1032000	103300
persediaan awal bahan baku	12000	1500
jumlah bahan baku yang harus dibeli	1020000	101800
harga bahan baku per unit	Rp                 19	Rp               840
total biaya pembelian bahan baku	Rp 19.380.000	Rp 85.512.000

c.              Anggaran Tenaga Kerja Langsung

PT Rizki Abadi
Anggaran Tenaga Kerja Langsung
Untuk Bulan Yang Berakhir Maret 2010
Departemen Pengolahan
jumlah produksi	100800
standart penggunaan jam TKL	1
jumlajh jam TKL	240
upah per jam	Rp       3.125
anggaran biaya TKL Dep.pengolahan	Rp  750.000
Departemen Pencetakan
jumlah produksi	100800
standart penggunaan jam TKL	1
jumlajh jam TKL	240
upah per jam	Rp       3.125
anggaran biaya TKL Dep.pengolahan	Rp  750.000

d.        Anggaran Biaya Overhead Pabrik

PT Rizki Abadi
Anggaran Biaya Overhead Pabrik
Untuk Bulan Yang Berakhir Maret 2010
Departemen Pengolahan	variable	Tetap	Total
Biaya Kepala Produksi	Rp    600.000	Rp  4.500.000	Rp    5.100.000
biaya listrik	Rp    600.000	Rp    900.000	Rp    1.500.000
biaya asuransi		Rp    300.000	Rp        300.000
Total	Rp 1.200.000	Rp  5.700.000	Rp    6.900.000
Departemen Pencetakan
Biaya Kepala Produksi	Rp    600.000	Rp  4.500.000	Rp    5.100.000
biaya listrik	Rp    500.000	Rp    900.000	Rp    1.500.000
biaya asuransi		Rp    300.000	Rp        300.000
Total	Rp 1.100.000	Rp  5.700.000	Rp    6.800.000
	Rp  2.300.000	Rp 11.400.000	Rp  13.700.000

e.       Anggaran Biaya Produksi

PT Rizki Abadi
Anggaran Biaya Produksi
berakhir Bulan Maret 2010
Biaya Bahan Baku
Pasir	Rp   19.152.000
Semem	Rp   84.672.000
Total Pemakaian Bahan Baku		Rp 103.824.000
Biaya TKL
Departemen pengolahan	Rp         750.000
Departemene Pencetakan	Rp         750.000
Total Biaya TKL		Rp     1.500.000
Biaya Overhead Pabri
Departemen pengolahan	Rp     6.900.000
Departemene Pencetakan	Rp     6.800.000
Total Biaya Overhead Pabrik		Rp   13.700.00
Total Biaya Produksi		Rp 119.024.000

Perkiraan Beban yang diasumsikan sebagai beban oprasional adalah sebagai berikut:

1.      Penjualan 3 bulan terakhir diperkirakan Rp.840.000.000

2.      Biaya administrasi dan umum sebesar Rp. 850.000

3.      Biaya penjualan Rp.300.000

4.      Pajak penghasilan 15%

4.                  ANGGARAN LABA RUGI

PT Rizki Abadi
Anggaran Laporan Laba Rugi
periode berakhir pada 31 Maret 2010
Penjualan		Rp   241.920.000
Beban Pokok Penjualan
Saldo Awal Pesediaan Barang Jadi	Rp   19.600.000
Biaya Produksi	Rp 119.024.000
Persediaan barang jadi yang tersedia untuk dijual	Rp 138.624.000
persediaan akhir barang jadi	Rp (23.520.000)
beban pokok penjualan		Rp (115.104.000)
laba kotor yang dianggarkan		Rp   126.816.000
beban operasi
beban penjualn	Rp        300.000
beban administrasi dan umum	Rp        850.000
		Rp     (1.150.000)
laba bersih sebelum pajak		Rp   125.666.000
perkiraan beban pajak penghasilan		Rp   (18.849.900)
laba bersih setelah pajak		Rp   106.816.100