Laporan Arus Kas

laporan arus kas disusun menggunakan metode tidak langsung dalam menentukan arus kas dari kegiatan operasi. analisis dilakukan menggunakan akun-T yang disajikan dibawah ini. ayat-ayat jurnal dan akun T disajikan hanya untuk membantu penyusunan arus kas, ayat jurnal tersebut tidak benar dibukukan ke akun dan akun T tidak mencerminkan akun buku besar yang sebenarnya.

Kas Kegiatan Operasi
Keuntungan Penjualan Portofolio Investasi	$     3.400,00
Penyisihan Penyusutan		$ 12.000,00
Kenaikan Piutang Usaha
Kas Kegiatan Pendanaan
Pembayaran Wesel Bayar		$ 16.000,00
Penerbitan Saham Biasa	$   24.000,00
Pembayaran Deviden		$  8.200,00
kas kegiatan Investasi
Penjualan Portofolio Investasi	$       17.000,00
pembelian tanah			$18.000,00

ALISTAIR COOKE INC.
Laporan Arus Kas
Tahun 2007
(Metode Tidak Langsung)
Arus kas dari aktivitas operasi
Laba bersih		$           32.000
Keuntungan penjualan portofolio investasi		$           (3.400)
penyisihan penyusutan		$           12.000
Kenaikan piutang		$         (20.400)
Kas bersih dari aktivitas operasi			$          20.200
Arus Kas Dari Aktivitas Investasi
Penjualan  portovolio investasi		$           17.000
pembelian tanah		$         (18.000)
Kas Bersih dari aktivitas investasi			$          (1.000)
Arus Kas Dari Aktivitas Pendanaan
Penarikan Wesel jangka panjang		$         (16.000)
penerbitan saham biasa		$           24.000
pembayaran deviden		$           (8.200)
Kas bersih dari aktivitas pendanaan			$             (200)
kenaikan bersih kas			$          19.000
kas dan setara kas awal tahun			$          20.000
kas dan setara kas akhir tahun			$          39.000
Aktivitas Pembiayaan  dari Investasi  Non Kas
Pembelian tanah melalui penerbitan obligasi senilai		$           30.000
catatan :
terdapat transaksi pembelian tanah dengan penerbitan obligasi sehingga tidak masuk pada batang laporan arus kas karena pembelian tanah tersebut tidak menggunakan kas

ALISTAIR COOKIE INC
NERACA
PER 31 DESEMBER 2007
AKTIVA		PASIVA
Aktiva Lancar		Kewajiban Lancar
Kas	$      39.000,00	Utang Usaha	$          30.000,00
Piutang Usaha	$      41.600,00	Utang Obligasi	$          30.000,00
Investasi	$      18.400,00	Jumlah Kewajiban Lancar	$       60.000,00
Jumlah Aktiva Lancar	$    99.000,00
		Kewajiban Jangka Panjang
Aktiva Tetap		Wesel	$          25.000,00
Aktiva Pabrik	$      69.000,00	Jumlah Kewajiban Jangka Panjang	$       25.000,00
Tanah	$      88.000,00
Jumlah Aktiva Tetap	$ 157.000,00	Modal Saham
		Saham	$        124.000,00
		Laba Ditahan	$          47.000,00
		Jumlah Modal	$     171.000,00
Total Aktiva	$ 256.000,00	Total Pasiva	$     256.000,00

Rasio Profabilitas

1	Margin Laba terhadap Penjualan	laba bersih	=	32000	=	1,88235
		penjualan bersih		17000
2	Tingkat Pengembalian atas Aktiva	laba bersih	=	32000	=	0,125
		total aktiva rata-rata		256000
Rasio Likuiditas
1	Rasio Lancar	Aktiva Lancar	=	99000	=	1,65
		Kewajiban Lancar		60000
2	Rasio Cepat	Kas, Sekuritas & Piutang	=	80600	=	1,34333
		Kewajiban Lancar		60000
3	Rasio Cakupan Utang Tunai Lancar	Kas dari Aktivitas Operasi	=	20200	=	0,33667
		Kewajiban Lancar		60000

tujuan utama laporan arus kas adalah menyediakan informasi yang relevan mengenai penerimaan dan pembayaran kas sbuah perusahaan selama suatu periode. informasi tentang arus kas suatu perusahaan berguna bagi pemakai laporan keuangan sebagai dasar untuk menilai kemampuan perusahaan dan menilai kebutuhan perusahaan untuk menggunakan arus kas tersebut. informasi arus kas membantu pemakai untuk menilai:

1.      kemampuan perusahaan untuk menghasilkan kas

2.      kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban

3.      penyebab terjadinya perbedaan antara laba dan arus kas yang     bersangkutan

4.      pengaruh kegiatan investasi dan pembiyayan ( pendanaan ) yang menggunakan kas dan yang tidak ( non Kas ) terhadap posisi keuangan perusahaan.